Combien allez-vous payer ?

Prélèvement à la source, flat tax, impôt sur la fortune immobilière (IFI), déclaration de revenus tacite… La fiscalité des ménages a connu d’importantes réformes depuis le début du quinquennat Macron. Rien de tel cette année ! Les mesures inscrites dans la dernière loi de finances sont surtout destinées à soutenir les entreprises touchées par la crise sanitaire liée à l’épidémie de Covid-19. Certaines évolutions vont néanmoins donner à de nombreux contribuables, en 2021, la possibilité de réduire leur facture fiscale. En faites-vous partie ?

Modification du calcul

Fin 2019, le gouvernement a décidé d’accorder une baisse d’impôt de 5 milliards d’euros aux ménages de la classe moyenne sur les revenus perçus en 2020. Pour la mettre en œuvre, les règles de calcul sont doublement modifiées. D’une part, le taux de la deuxième tranche du barème fiscal est réduit de 14 à 11 %. D’autre part, la décote est étendue à davantage de foyers modestes, et ses modalités de calcul sont aménagées. Grâce à ces mesures, vos impôts vont diminuer de 350 euros en moyenne si vous faites partie des 17 millions de foyers fiscaux imposés au taux de 11 ou de 30 %. Cependant, si vous relevez des tranches hautes du barème, taxées à 41 et à 45 %, vous ne bénéficierez d’aucune réduction, vos impôts de 2021 seront donc équivalents à ceux de 2020.

Exonérations liées au Covid-19

Fonctionnaires et personnels de santé

Parmi les professionnels de santé, certains ont reçu en 2020 un bonus exceptionnel en récompense de leur implication dans la gestion de la crise sanitaire. Cette « prime Covid » est défiscalisée à hauteur de 1 500 euros. Les indemnités spécifiques versées aux militaires engagées dans « Résilience », opération de lutte contre la pandémie, sont également exonérées d’impôt sans limite.

Indépendants

Les aides financières versées par le Fonds de solidarité et le Conseil de la protection sociale des travailleurs indépendants aux entrepreneurs individuels et aux chefs d’entreprise dont le chiffre d’affaires de 2020 a fondu sont aussi exonérées d’impôt en totalité. En outre, elles ne seront pas prises en compte pour apprécier les limites de chiffre d’affaires des différents régimes d’imposition des bénéfices professionnels (celui des micro-entreprises, notamment).

Bailleurs

Pour encourager les propriétaires à consentir des abandons de loyers à leurs sociétés locataires en difficulté, la loi prévoit qu’ils ne soient pas imposés cette année sur les loyers qu’ils ont renoncé à percevoir entre le 15 avril et le 31 décembre 2020, et qu’ils puissent déduire les charges supportées pendant les mois considérés. Cette mesure constitue une dérogation aux principes du droit fiscal, qui stipulent que les bailleurs restent imposables sur les loyers qu’ils renoncent volontairement à percevoir, et que seules sont déductibles les charges supportées pour acquérir un revenu imposable. Autre avantage : vous aurez droit à un crédit d’impôt de 50 % si vous avez renoncé à percevoir le loyer de novembre 2020 d’une entreprise de moins de 5 000 salariés qui a fait l’objet d’une interdiction d’accueil du public, ou qui exerce dans un secteur impacté par la crise (hôtellerie, restauration, tourisme, sport, culture, etc.).

Majoration des réductions d'impôt

Associations

Les dons consentis en 2020 aux organismes d’intérêt général qui viennent en aide aux personnes en difficulté (La Croix-Rouge, Les Restos du coeur, le Secours populaire, etc.) ouvrent droit à une réduction d’impôt de 75 % de leur montant, retenu dans la limite de 1 000 euros au lieu de 552 euros prévus initialement. Ce plafond majoré s’appliquera également aux dons à déclarer en 2022 et à ceux versés en 2020 et en 2021 à certaines structures de soutien aux personnes subissant des violences conjugales (la Fondation des femmes, des associations membres de la fédération France Victimes, etc.).

Employés à domicile

Les frais d’embauche d’un salarié à domicile ouvrent droit à un crédit d’impôt de 50 % de leur montant, retenu dans la limite de 12 000 à 20 000 euros. En principe, seules les prestations exécutées chez vous sont éligibles. Toutefois, pour tenir compte des limitations de déplacement imposées lors du premier confinement (du 16 mars au 10 mai 2020), le ministère de l’Action et des Comptes publics a annoncé que le crédit d’impôt s’appliquerait aussi aux dépenses effectuées pour les cours de soutien scolaire qui se sont déroulés à distance durant cette période. Sachez cependant que cette annonce n’a pas été reprise dans la loi de finances pour 2021. Si vous êtes concerné, il vaut donc mieux vérifier auprès de votre centre des impôts qu’elle est applicable.

PME

Le taux de la réduction d’impôt pour investissement dans le capital d’une PME, en direct ou via un fonds de placement (FCPI ou FIP), est majoré à 25 % pour les versements effectués depuis le 10 août 2020, contre 18 % pour les dépôts antérieurs. Cette hausse s’appliquera aussi pour les investissements pratiqués en 2021. En sens contraire, le taux de la réduction d’impôt pour souscription de parts de FIP « Corse » ou « outre-mer » est abaissé à 30 % depuis le 10 août 2020, contre 38 % auparavant.

Prestations compensatoires

La loi de finances pour 2021 a assoupli le régime fiscal des prestations compensatoires attribuées après un divorce. Si vous avez été condamné à verser une prestation « mixte » à votre ex-conjoint(e), c’est-à-dire à la fois en capital et sous forme de rente, la partie en capital vous ouvre droit à une réduction d’impôt si elle est « liquidée » dans les 12 mois suivant le divorce. Cette mesure s’applique à compter de l’imposition des revenus de 2020. Auparavant, seules les prestations compensatoires payées exclusivement en capital dans les 12 mois suivant le prononcé du divorce ouvraient droit à cet avantage fiscal.

Suppression de la taxe d'habitation

Exonération de 30 %

Entamée en 2018, la suppression progressive de la taxe d’habitation afférente à la résidence principale est devenue pleinement effective pour 80 % des Français en 2020. Si vous faites partie des 20 % de contribuables qui l’acquittent encore, vous aurez droit à une exonération de 30 % de son montant cette année, quel que soit le niveau de vos revenus. Vous n’en paierez donc que 70 %.

Mensualisation

Si vous avez opté pour le paiement mensuel de votre taxe d’habitation, vous pouvez dès à présent réduire vos mensualités de 30 %. Il suffit de vous connecter à votre espace personnel sur le site Impots.gouv.fr, puis de sélectionner la rubrique « paiement ». Votre demande sera prise en compte dès le mois suivant. Vous pourrez ainsi profiter de l’exonération sans attendre la fin de l’année.

En 2022 et 2023

L’année prochaine, l’exonération grimpera à 65 %, et vous ne paierez que 35 % de la taxe d’habitation afférente à votre résidence principale. À partir de 2023, vous en serez totalement exonéré, comme tous les Français. Toutefois, si vous possédez une résidence secondaire, vous continuerez de régler la taxe d’habitation correspondante.

Le paiement de vos impôts 2021

L’impôt payé à la source en 2020, sous forme de retenue (sur vos salaires ou vos retraites) ou d’acomptes d’impôt (sur vos loyers ou vos bénéfices professionnels), n’est qu’un premier versement à valoir sur votre impôt définitif. Ce dernier sera calculé à partir de la déclaration de revenus que vous signerez en mai ou en juin prochain. Le fisc retranchera de son montant les réductions et crédits d’impôt à vous accorder pour vos dépenses de 2020, puis il déduira les prélèvements à la source supportés l’an dernier par les membres de votre foyer fiscal. Si le solde obtenu est négatif, il vous sera remboursé durant l’été. S’il est positif, vous serez tenu de payer un complément d’impôt en septembre (ou entre septembre et décembre si la somme due dépasse 300 euros). Votre déclaration de revenus 2020 permettra aussi d’actualiser le taux de prélèvement à la source applicable à ce que vous percevrez entre septembre 2021 et août 2022, ainsi que le montant des acomptes d’impôt prélevés sur votre compte bancaire par le fisc chaque mois ou chaque trimestre.

Bon à savoir. Si vous êtes éligible à la baisse d’impôt, vous en avez déjà partiellement bénéficié. L’administration fiscale a réduit le taux de prélèvement à la source applicable à vos revenus perçus entre janvier et décembre 2020.