Fiscalité : pourquoi il faut agir avant la fin de l’année

Le plafond global des niches fiscales est resté fixé à 10 000 € par an et par foyer dans la loi de finances 2026. Toutefois, plusieurs dispositifs (déficit foncier, Monuments historiques, dispositif Malraux, PER et dons ouvrant une réduction d’impôt égale à 75 % du versement, plafonnée à 50 000 €) sortent du cadre de ce plafond.

D’autres (Girardin industriel, Sofica [sociétés de financement de l’industrie cinématographique et de l’audiovisuel] et investissements outre-mer) permettent de bénéficier d’une enveloppe limite majorée de 18 000 €. Si les stratégies diffèrent selon le profil du foyer fiscal, l’approche de la fin de l’année doit inciter les épargnants et les investisseurs à se préparer à la clôture de l’année fiscale, le 31 décembre.

L’immobilier connaît un léger regain

Il faut penser à réaliser tous les versements sur des supports d’épargne avant cette date afin qu’ils ne soient pas décomptés sur 2027, et anticiper d’autres opérations : en raison des délais de signature chez les notaires, septembre marque la dernière possibilité de mettre en place un investissement immobilier.

Il peut passer par un investissement avec déficit foncier (ancien à rénover) ou le successeur de la loi Pinel, le dispositif Jeanbrun, qui propose un amortissement déductible en locatif nu. Il est consacré à l’acquisition d’un bien neuf ou ancien avec de gros travaux énergétiques, acquis directement et occupé comme résidence principale pendant 5 ans par l’acquéreur ou un locataire. Bien adapté aux foyers fortement imposés, il peut être associé à la donation à ses enfants jusqu’à 100 000 € sans paiement de droits de mutation à titre gratuit (DMTG). Attention, cette possibilité expire fin décembre.

À noter La remontée des taux d’intérêt et le coût des travaux de rénovation ont fortement découragé le segment de l’investissement immobilier. Des conseillers patrimoniaux voient émerger un regain d’intérêt pour les résidences secondaires mais surtout principales, qui constituent aussi un levier de défiscalisation, précise Thibault Lallican, fondateur du cabinet IGC, en évoquant la génération de plus-values et les avantages fiscaux et financiers à l’achat.

PEA, PER, assurance vie : les bons plans des placements

Pour une grande partie des foyers fiscaux, le mois de novembre est le moment des choix à faire sur l’assurance vie et des versements sur le levier le plus polyvalent : le plan d’épargne retraite (déduction des sommes versées et réduction du revenu imposable).

Si vous voulez investir dans des actions, pensez également à prendre date avant la fin de l’année pour l’ouverture d’un PEA (plan d’épargne en actions), un dispositif d’exonération des plus-values réalisées au bout de 5 ans de détention du compte avec versement maximal de 150 000 €.

Enfin, anticipez l’échéance capitale de vos 70 ans pour transmettre de l’argent à vos proches via un contrat d’assurance vie : avant cet anniversaire, chaque bénéficiaire désigné dispose d’un abattement de 152 500 € sur la part de capital reçue, alors qu’un abattement global de 30 500 € est appliqué à l’ensemble des bénéficiaires après 70 ans.