Réductions et crédits d’impôt : modulez votre avance de 2027

Comme 9 millions de contribuables, vous recevrez, à la mi-janvier 2027, un virement bancaire ou un chèque de la part de la Direction générale des finances publiques (DGFiP).

Son montant sera égal à 60 % de la réduction d’impôt ou du crédit d’impôt que vous avez obtenu en 2026 pour les dons, les cotisations syndicales ou les frais d’Ehpad, d’emploi à domicile ou de garde d’enfant supportés par votre foyer fiscal en 2025, ou pour les investissements locatifs ou outre-mer que vous avez réalisés en 2025 ou avant.

Il s’agit d’un acompte ou d’une avance à valoir sur les réductions ou crédits d’impôt auxquels vous aurez droit en 2027, pour vos dépenses et investissements de même nature payés en 2026 ou avant.

Bon à savoir Le montant moyen de l’avance de réductions et crédits d’impôts versée par l’administration fiscale chaque début d’année est d’environ 600 € par foyer bénéficiaire. Son coût pour les finances publiques est estimé à 5,5 milliards d’euros par an.

Réduire ou supprimer votre avance

Si vous avez versé moins de dons ou supporté moins de frais de garde d’enfant en 2026 qu’en 2025, le bonus fiscal que vous obtiendrez l’an prochain sera plus faible que celui reçu cette année. Dans ce cas, vous pouvez diminuer ou supprimer votre avance de réductions et crédits d’impôt de janvier 2027.

Il suffit de vous connecter à votre espace personnel sur le site des impôts, rubrique « Prélèvement à la source » puis « Gérer votre avance de réductions et crédits d’impôt ». Le service est accessible jusqu’au 10 décembre 2026 inclus.

Si vos dépenses éligibles à l’avance sont en baisse, cliquez sur « Je souhaite modifier mon avance » afin de la réduire. Vous indiquerez le montant estimé de vos dépenses payées en 2026, ce qui entraînera le calcul du nouveau montant à vous verser. Si vous n’avez payé aucune dépense éligible à l’avance, cliquez sur « Je souhaite renoncer à mon avance » afin de ne rien recevoir en janvier 2027.

Notez que vous ne pouvez pas demander une augmentation de votre avance de janvier 2027 si vos dépenses éligibles sont en hausse en 2026. Dans ce cas, le supplément de réduction ou de crédit d’impôt à vous accorder vous sera versé durant l’été 2027.

Bon à savoir Vous pouvez aussi moduler votre avance par téléphone au 0809 401 401 (prix d’un appel local) ou directement auprès de votre centre des finances publiques ou de votre espace France Services.

Rembourser l’avance perçue en trop

Sans action de votre part d’ici le 10 décembre, le fisc vous versera automatiquement un acompte de réductions et crédits d’impôt de 60 % en janvier prochain, basé sur vos dépenses de 2025. Mais si celles payées en 2026 sont plus faibles, cette avance risque de dépasser le montant de votre réduction d’impôt ou de votre crédit d’impôt de 2027. Dans ce cas, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre prochain.

Par exemple, si vous avez payé 3 000 € de frais de garde d’enfant hors de votre domicile en 2025, vous avez obtenu un crédit d’impôt de 1 500 € cette année (50 % de 3 000 €), et vous recevrez une avance de 900 € en janvier 2027 (60 % de 1 500 €).

Si vos frais de garde de 2026 sont aussi de 3 000 €, votre crédit d’impôt de 2027 sera amputé de l’avance et vous recevrez un complément de crédit d’impôt de 600 € en juillet-août 2027 (1 500 € - 900 €).

Par contre, si vous n’avez supporté que 1 000 € de frais en 2026, votre crédit d’impôt sera réduit à 500 € en 2027 (50 % de 1 000 €). Vous devrez alors rembourser les 400 € d’avance reçus en trop au fisc en septembre 2027. Mieux vaut, dans ce cas, ajuster cette dernière d’ici le 10 décembre : vous recevrez ainsi 300 € d’avance en janvier 2027 (60 % de 500 €) et 200 € de complément de crédit d’impôt l’été prochain. Et vous n’aurez rien à rembourser en septembre.

En pratique, le fisc ajoutera l’avance qu’il vous versera en janvier 2027 à l’impôt calculé sur vos revenus de 2026 (déclarés début 2027), puis il déduira vos réductions et crédits d’impôt de 2027 (calculés sur vos dépenses de 2026). Le résultat obtenu sera ensuite comparé à l’impôt prélevé à la source sur vos revenus de 2026, ce qui permettra de calculer le solde d’impôt à vous réclamer à la fin de l’année.

Bon à savoir Les autres dépenses qui donnent droit à une réduction ou un crédit d’impôt (souscription de parts de PME, investissement forestier, etc.) ne sont pas éligibles à l’avance de janvier. Si vous en avez supportées en 2026, l’avantage fiscal correspondant vous sera versé intégralement durant l’été 2027.